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稅務知識問與答

香港稅務知識問與答

1.成立公司后,何時才須要報稅?

答: 每間公司自成立日起十八個月左右,會收到香港稅務局發出的利得稅報稅表,就需要報稅了。

2.如何報稅?

答: 公司如沒有經營業務可以直接零報稅,如有經營必須做賬、核數后才能報稅。有限公司的會計帳目必需經由一位執業會計師審核后,連同核數報告及利得稅報稅表一并呈交。

3.何時繳納稅款?

答: 當報稅表呈交到稅務局,評稅主任裁定所需繳交的稅款后,會發出一份繳稅通知書,公司需按照指定日期繳稅。如公司帳務是虧損的情況是不用交納稅款的。

4.逾期繳稅,有何罰款?

答: 如在限期前未能繳納稅款,初步附加費為稅款5%;限期后六個月仍未繳清,則欠款額加10%附加費(包括初步附加費5%);最高刑罰,香港稅務局可從區域法院進行民事起訴。

5.是否所有公司必須納稅?

答:不一定所有公司都需要納稅,但每年都需要報稅,報稅后方可決定是否需要納稅。

6.什么情況才須納稅?

答: 當有限公司在營運下產生利潤,而該利潤是由香港境內發生,就需要納稅。

7.沒有如期呈交稅表,會有何懲罰?

答: 如在限期前未能呈交報稅表,初步罰款為數仟元或以上不等;最高刑罰,香港稅務局可從區域法院進行民事起訴。

8.當收到稅表時尚未營業,如何處理?

答: 公司尚未營業,報稅表亦必須填妥后呈交到香港稅務局。

9.如員工是國內人士,收到”顧主填報員工薪酬及退休金報稅表”,如何辦理?

答: 非本港居民未經許可,不得在港工作。如有工作證者,所有員工也要申報。

10.第一年報稅后,收到稅局發出的三年不發稅表通知書,是否代表三年內不須理帳和核數?

答: 收到三年不發稅表通知書,不表示三年不用理帳及核數,只代表稅務局不主動發出利得稅報稅表,如在任何一個評稅年度內,公司發生任何利潤,都必須主動向稅務局申請報稅表,并且報稅,即表示每年都需要理帳及核數。

11.問:香港現行利得稅(所得稅)是多少?

答:有限公司16.5%,無限公司15%,行政長官已于二○○七年司政報告中提出將公司利得稅稅率降低一個百分點至百分之十六點五。

12.問:香港公司注冊資本厘印稅是多少?

答:按照注冊資本額征收0.1%。

13.問:在香港注冊的公司需要繳稅嗎?

答:如果本地經營有產生凈利,要交稅。沒有產生凈利,不需要。

14.問:香港公司發票是否可以自制?

答:可以。

15.問:香港08/09年度薪俸稅稅率以及起征點?

答:起征點為年薪10.8萬港幣,稅率為2%,7%,12%,17%。

16.問:08/09年度香港薪俸稅的標準稅率?

答:15%。分四個階梯遞進。

17.香港公司一般薪俸稅會在什么時候申報?

答:每年的四月份

18問:一家新成立的香港公司,什么時候收到第一份稅表?

答:公司成立后的第18個月。

19問:香港公司報稅,無限公司與有限公司的區別。

答:無限公司不需核數且稅率為15%,有限公司需要核數且稅率為16.5%

20問:香港公司報稅模式?

答:零報稅、做賬報稅、做賬核數報稅。

21問:香港公司零報稅的條件?

答:公司無經營。

22問:香港公司財政年度是?

答:4月1日至次年3月31日

23問:香港公司是否需要每月報稅?

答:否。每個財政年度報稅一次。

24問:香港公司結賬月與報稅期限?

答:會計年度 (結帳月份) 1—3月、4—11月、 12月。對應延期后最晚報稅時間:當年11月15號、次年的4月31號、次年的8月15號 ;若結帳月為1-3月的虧損帳,仍可延期到次年度1月31前。

25問:什么是海外盈利?

答:香港采用地域來源原則征稅;若公司的經營活動發生在香港特別行政區之外,所獲取的利潤屬海外盈利,此種盈利不必向香港稅務局繳納根據盈利計算的利得稅。

26問:香港公司賬務保管年限?

答:7年

27問:香港公司如何判斷是否有業務發生?

答:銀行帳戶已經留下經營記錄;政府海關、物流公司已經留下進出口記錄;與香港客商發生購銷關系;在香港已經聘請雇員;容許或授權在香港使用專利,商標設計等資料;容許或授權在香港使用動產收取租金,租賃費等款項;委托在香港代銷;其它得自或產生于香港的利潤。

28問:香港無限公司需不需要審計?

答:不需要。

29問:香港公司做賬需要銀行月結單、水單、購銷發票、費用單據、公證書,對嗎?

答:不對

30問:香港有限公司做賬完畢直接報稅嗎?若不,怎么報稅?

答:有限公司需要經過香港核數師核數后,根據核數報告報稅。

31問:成立的香港公司開的是離岸戶,發生的業務沒有經過香港是不是也要做賬?

答: 一般情況只要公司有發生經營就要做賬報稅。

32問:香港公司辦理報稅延期需要準備什么資料?

答:簽署延期申請和稅務代表兩個文件。

33問:香港公司沒有經營也要做賬嗎?

答:不需要做賬,但要零申報。

34問:香港公司有經營,在哪種情況下不用交稅?

答:跟據損益表作出稅務調整后的稅務分析表來決定是否需要交稅,如是盈利則需要交稅,否則不用交稅。

35問:香港銀行支票的有效期是多久?

答:自發出日起計, 6個月內有效。

36問:稅務局怎樣決定一家公司的利潤是于香港產生或得自香港?

答:這須根據事實來決定。可以通過以下來驗證是否在本港發生:供應商和客戶均不是香港客商,訂單的簽署過程均不在香港發生,未在香港發生報關、收發貨等,未在香港政府留有任何經營紀錄等。

37問:香港公司是否只有做賬、報稅后才可以年審?
答:不需要。

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中國財稅問與答

1問:中國自2008年1月1日始新的所得稅稅率是多少?

答:25%

2問:一般有限公司設立登記收費標準?

答:注冊資本總額1000萬元以下按總額的0.8‰收取;超過1000萬元,超過部分按0.4‰收取;超過一億元,超過部分不再收取;每份副本另加收工本費10元。

3問:中國對扶持農林牧副漁業發展的稅收優惠政策是什么?

答:減稅,免征

4問:中國對扶持公共基礎設施的稅收優惠是什么?

答:三免三減半

5問:原來享受“三減兩免”的企業在2008年1月1日新稅制實施后是否可以延續?

答:是

6問:注冊中國公司驗資有何規定?

答:注冊資金必須具備法定資格的審計事務所或金融機構出具的驗資證明方可向工商部門辦理手續。

7問:原來享受低稅率優惠政策的企業,新稅法施行后如何過渡到法定稅率?

答:自2008年1月1日起,原享受低稅率優惠政策的企業,在新稅法施行后5年內逐步過渡到法定稅率。其中:享受企業所得稅15%稅率的企業,2008年按18%稅率執行,2009年按20%稅率執行,2010年按22%稅率執行,2011年按24%稅率執行,2012年按25%稅率執行;原執行24%稅率的企業,2008年起按25%稅率執行。原享受企業所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優惠的企業,新稅法施行后繼續按原稅收法律、行政法規及相關文件規定的優惠辦法及年限享受至期滿為止,但因未獲利而尚未享受稅收優惠的,其優惠期限從2008年度起計算。

8問:享受過渡優惠政策的企業,是指什么時間以前經工商等登記管理機關登記設立的企業?

答:2007年3月16日

9問:什么是小型微利企業?

答:小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:(1)工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;(2)其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。

10問:小型微利企業享受什么稅收優惠?

答:減按20%的稅率征收企業所得稅。

11問:國家需要重點扶持的高新技術企業享受什么稅收優惠?

答:減按15%的稅率征收企業所得稅。

12問:對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業享受什么稅收優惠?

答:在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得,自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。其中,經濟特區是指深圳、珠海、汕頭、廈門和海南經濟特區。

13問:中國公司發生的招待費都可以稅前扣除嗎?

答:企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰

14問:中國公司發生的廣告費都可以稅前扣除嗎?

答:企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

15問:國家重點扶持的公共基礎設施項目有什么稅收優惠政策?

答:企業從事前款規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅。

16問:技術轉讓所得有何稅收優惠?

答:一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。

17問:進口汽車涉及到什么稅費?

答:關稅、消費稅、增值稅、通關費用、商檢費用、運輸費用等

18問:代表處主要涉及哪幾種稅種以及如何計算?

答:營業稅、企業所得稅
根據費用計算:營業稅=費用總額/(1-15%)*5%
企業所得稅=費用總額/(1-15%)*10%*25%

19問:中國公司目前的個人工資、薪金所得的起征點,是否有新的規定?

答:目前國內人士為2000元/月,外籍人士為4800/月

20問:中國個人工資、薪金所得稅的稅率?

答:5%-45% 9級累進

21問:什么是堤圍防護費?深圳公司是否征收堤圍防護費,若有從何時開始征收以及如何征收,稅率是多少?

答:堤圍防護費是地方政府依法向社會征收的行政事業性收費,主要用于河道、海堤、水閘等堤圍工程的建設、維修維護,以鞏固和提高河道海堤的防洪能力。

從2008.1.1起開征,根據按繳費人申報流轉稅時的銷售額或營業額,采取超額累退費率法:營業(銷售)額1億以下按0. 1‰征收,1億到10億按0.08‰征收,10億到20億按照0.06‰征收,20億到30億按0.04‰征收,30億以上按照0.02‰征收。也就是說銷售額或營業額越高,費率逐級遞減。廣東省內深圳征收最晚、標準最低。

22問:增值稅的征收對像是什么?

答:增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。

23問:增值稅的征收范圍是什么?

答:增值稅征收范圍包括:我國境內銷售的貨物或者提供的加工、修理、修配勞務以及進口的貨物

24問:增值稅的稅率是如何區分的?

答:增值稅的基本稅率17%、低稅率13%、小規模生產型企業6%、小規模商業企業4%和零稅率

25問:一般納稅人的條件?

答:有以下三個條件
1、從事貨物生產或提供增值稅應稅勞務的納稅人,年銷售額超過100萬元;
2、從事貨物批發、零售的納稅人年銷售額超過180萬元;
3、會計核算健全,能夠提供準確稅務資料

26問:增值稅的計稅依據是什么?

答:增值稅的計稅依據為:納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的計稅依據為其銷售額,進口貨物的計稅依據為規定的組成計稅價格。

27問:什么是營業稅?

答:營業稅是對有償提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人,就其營業收入額征收的一種稅。

28問:營業稅的納稅人是指哪些?

答:營業稅的納稅人是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

29問:營業稅的計稅依據是什么?

答:營業的計稅依據是提供應稅勞務的營業額,轉讓無形資產的轉讓額或者銷售不動產的銷售額,統稱為營業額。它是納稅人向對方收取的全部價款和在價款之外取得的一切費用,如手續費、服務費、基金等等。

30問:有關營業稅稅率是如何區分的?

答:公司性質是服務行業的才用交營業稅。

(1)廣告業、咨詢業、飲食業、其它服務業、倉儲業、電子游戲業的營業稅率為5%
(2)建筑業/裝潢、建筑業/安裝、建筑業/修繕、貨物運輸、水上運輸業(客運)、陸上運輸業(客運)的營業稅稅率為3%
(3)娛樂行業的為5-20%

31問:營業稅是如何計算的?

答:納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產,或者銷售不動產,按照營業額和規定的稅率計算應納稅額。應納稅額的計算公式為:應納稅額=營業額×稅率

32問:中國公司主要涉及的稅種有哪些?

答:增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、企業所得稅

33問:注冊中國公司時,辦理稅務登記證需要多久時間?

答:3-5個工作日

34問:外國投資者從外資企業獲得的合法利潤,其他合法收入和清算后的資金是否可匯往國外?

答:可以。


35問:深圳公司地稅報稅期限?
電腦編碼尾數 繳納期限
0-2 次月10日前
3-5 15
6、7 20
8、9 25

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