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深圳公司報稅服務說明書

為令商家迅速了解登尼特所提供的服務,登尼特集團特對每一項服務撰寫詳細的說明書,供商家參考。登尼特致力確保說明書內容的合法性和正確性,因編輯中難免出現錯漏,請商家在使用前務必與登尼特確認,如未經確認使用此說明書,所招致的損失由商家自負,登尼特概不負責。此說明書歸登尼特集團所有,如需引載,請注明出處。登尼特對此說明書擁有最終解釋權。
本說明書內容提要:中國公司代理記賬、報稅說明,年檢、審計、社保。
查詢業務詳情請登錄網址:http:// www.agfthl.icu

資料編號:TNT-CS-CN-0001  資料來源:企業財務稅務服務中心 相關網站:www.agfthl.icu? 更新日期:2012年1月

公司注冊完畢后,重要的一項事情是賬務稅務問題。登尼特財務稅務服務中心根據企業的實際需求和存在的疑問,對中國公司的做賬、報稅問題進行了分析和比較,并制定以下說明書:
一、代理記賬業務簡介
代理記賬是指企業將本公司的會計核算工作全部委托給專業記賬公司完成,本企業一般只設出納崗位,負責日常收支業務和財產保管等工作。
二、代理記賬服務內容
1、審核原始憑證2、填制記賬憑證3、登記會計賬簿 4、編制會計報表 5、填制納稅申報表并申報6、日常電話答疑

三、代理記賬所需單據
客戶必需每月5號前提交上月相關單據,具體如下:
銀行單據:月結單、水單、其它往來信件;現金日記帳(流水帳);所有的購、銷發票或進出口報關單、出口商品發票;提交企業所有的資產、費用發票(備注:所有費用單據應填寫費用報銷單,并由公司領導人簽署方可生效);存貨盤點表或進銷存記錄表;其他帳務相關的單據。

四、代理記賬服務價格及付款方式
代理記帳收費:小規模納稅人每月RMB800起;一般納稅人每月RMB2000起。業務辦理前需支付全款,歡迎用現金、轉帳、電匯、支票或本票支付到我們指定的香港或內地帳戶。

五、報稅時間與稅法法則
1、稅局主要申報稅種
國稅:增值稅、企業所得稅
地稅:營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等。
2、報稅:中國公司報稅分為以下三種:
月報:增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等????????????????
季報:企業所得稅
年報:企業所得稅、年薪在12萬以上個人所得稅以上報稅時間根據各地區國稅、地稅具體規定而定
3、報稅延誤和政府罰則
如果延誤報稅,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,處二千元以上一萬元以下的罰款,具體根據違法行為不同而處罰不同。

   稅局????????????    海關

六、帳冊的保存
根據中國的公司法,凡是在中國注冊的公司,必須妥善儲存相關的賬簿,公司帳冊必須保存15年以上,以備隨時查閱。
七、中國稅務簡介
目前中國的稅收制度共設有19種稅,它們分別是:增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、房產稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、耕地占用稅、煙葉稅、關稅、船舶噸稅、固定資產投資方向調節稅(從2000年起暫停征收)。其中16個稅種由稅務部門負責征收,關稅和船舶噸稅由海關征收,進口貨物的增值稅、消費稅由海關部門代征。主要稅種介紹如下:

  1. 增值稅

是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅的稅率為:基本稅率17%、低稅率13%、小規模增值稅率為3%
增值稅應納稅額的計算
    一般納稅人的應納稅額=(銷項稅額-進項稅額)
    小規模納稅人的應納稅額=應納稅銷售額×稅率

  1. 營業稅

是對有償提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人,就其營業收入額征收的一種稅。根據不同的服務行業,稅率為3%-20%不等。
營業稅應納稅額的計算公式為:應納稅額=營業額×稅率

  1. 企業所得稅

是指以企業取得的生產經營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅。企業所得稅的稅率為25%;非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅,適用稅率為20%.
企業所得稅應納所得稅額=應納稅所得額×稅率
公式中“應納稅所得額”即納稅人納稅年度收入總額減去準予扣除項目后的余額。

  1. 個人所得稅

是在中國境內居住有所得的人,以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人。包括中國國內公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞,從中國境內獲取所得而征收的一種稅。 
每月取得工資收入后,先減去個人承擔的基本養老保險金、醫療保險金、失業保險金,以及按省級政府規定標準繳納的住房公積金,再減去費用扣除額3500元/月(外籍人員、華僑和香港、澳門、臺灣同胞為4800元)為應納稅所得額,按3%至45%的七級超額累進稅率計算繳納個人所得稅
應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率表


級數

全月應納稅所得額

稅率(%)

速算扣除數

含稅級距

不含稅級距

1

不超過1500元的

不超過1455元的

3

0

2

超過1500元至4500元的部分

超過1455元至4155元的部分

10

105

3

超過4500元至9000元的部分

超過4155元至7755元的部分

20

555

4

超過9000元至35000元的部分

超過7755元至27255元的部分

25

1005

5

超過35000元至55000元的部分

超過27255元至41255元的部分

30

2755

6

超過55000元至80000元的部分

超過41255元至57505元的部分

35

5505

7

超過80000元的部分

超過57505元的部分

45

13505

  1. 公司主要稅種一覽表

序號

稅種

稅率

適應公司

計算

服務業

生產、貿易業

兼營

1

增值稅

0%-17%

 

 見上

2

營業稅

3%-20%

 

 見上

3

企業所得稅

25%,20%

 見上

4

城市維護建設稅

7%,5%,1%

(增值稅+營業稅+消費稅)X適用稅率

5

教育費附加

3%

(增值稅+營業稅+消費稅)X3%

6

消費稅

1%-56%

組成計稅價格X適用稅率

7

關稅

 

應納稅額=關稅完稅價格X適用稅率

八、外國企業常駐代表機構稅務規定
外國企業常駐代表機構稅務是按經費支出換算收入繳納企業所得稅、營業稅以及相關附加稅。對經費支出換算收入計算征稅的公式如下: 
收入額=本期經費支出額/1—核定利潤率15%—營業稅稅率5%;
應納企業所得稅稅額=收入額×核定利潤率15%×企業所得稅稅率25%
應納營業稅稅額=收入額×營業稅稅率5%

九、其他相關服務
1、年檢:中國公司需在每年3月1日至6月30日,向企業登記機關提交年檢材料,參加年檢;
2、社保:通常包括養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險,其中養老保險由企業和員工共同承擔,具體各地規定不同。
3、審計:是對資料作出證據搜集及分析,以評估企業財務狀況,然后就資料及一般公認準則之間的相關程度作出結論及報告,可分為內審和外審。
4、審計報告:是指注冊會計師根據獨立審計準則的要求,在實施了必要審計程序后出具的,用于對被審計單位年度會計報表發表審計意見的書面文件。一人有限責任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司;從事保險、創業投資、驗資、評估、擔保、房地產經紀、出入境中介、外派勞務中介、企業登記代理的公司;注冊資本實行分期繳付未全額繳足的公司;三年內有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司在年檢時提供審計報告。
5、進出口權:指擁有進出口權的企業,可依法自主地從事進出口業務;無進出口經營的企業,可自行選擇外貿代理企業,并可參與外貿談判等。具體申請詳見《申請進出口權說明書》
6、一般納稅人:是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的年增值稅銷售額規定標準為工業企業年應稅銷售額在50萬元以上;商業企業年應稅銷售額在80萬元以上。具體申請詳見《申請一般納稅人說明書》
7、出口退稅:指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅
8、領購發票:發票是指由稅局制定的,在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中,開具收取的收付款憑證,因此公司所需發票必須向稅局領購。

 

 

 

 

十、合理避稅的辦法
在合情、合理、合法的情況下,進行避稅,這是企業追求的目標,也符合開源節流的經營原則。要達到這一點,首先要從內部的財務管控做起,在通過企業本身的經營特點和政府的稅務政策的分析,找出一種合理避稅的辦法。詳情請致電我司。

十一、優勢與承諾
登尼特注重目標管理,價值中心,流程管控,通過登尼特所領取的證書、文件,我們確保其真實性,如有虛假,登尼特承擔法律責任,并雙倍做出賠償。登尼特24小時投訴電話:香港852-6227 6736,中國86-755-8214 3966。
1、登尼特是一家無國界跨行業的企業,服務網點遍布全球:香港、深圳、北京、廣州、上海、廈門、泉州、義烏、成都、吉隆坡、多佛、倫敦,可能有一家在您身邊。
2、登尼特能及時處理企業財稅的盲點、難點、疑點,做好財稅咨詢、國際公關、財稅規劃的工作;
3、登尼特建立的全球性的企業服務平臺——企業應用腦庫(www.ono-bbb.com);
4、登尼特的服務具有針對性和多元化優勢,別人為您服務的結束恰恰是登尼特為您服務的開始;
5、登尼特榮獲ISO9001:2008質量認證標準,為企業提供標準化、規范化服務。

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